第一章  總則

第一條 為規范資產評估檔案的形成及管理行為，保護 資產評估當事人合法權益和公共利益，根據《資產評估基本 準則》制定本準則。

第二條 本準則所稱資產評估檔案，是指資產評估機構 開展資產評估業務形成的，反映資產評估程序實施情況、支 持評估結論的工作底稿、資產評估報告及其他相關資料。

　　第三條  執行資產評估業務，應當遵守本準則。

第二章  工作底稿的編制

第四條 執行資產評估業務，應當遵守法律、行政法規 和資產評估準則，編制工作底稿。

第五條 工作底稿應當反映資產評估程序實施情況，支 持評估結論。

第六條  工作底稿應當真實完整、重點突出、記錄清晰。 資產評估機構及其資產評估專業人員可以根據資產評估業 務具體情況，合理確定工作底稿的繁簡程度。

第七條 工作底稿可以是紙質文檔、電子文檔或者其他 介質形式的文檔，資產評估機構及其資產評估專業人員應當 根據資產評估業務具體情況謹慎選擇工作底稿的形式。

　　第八條  工作底稿通常分為管理類工作底稿和操作類工作底稿。 管理類工作底稿是指在執行資產評估業務過程中，為受理、計劃、控制和管理資產評估業務所形成的工作記錄及相 關資料。

操作類工作底稿是指在履行現場調查、收集評估資料和 評定估算程序時所形成的工作記錄及相關資料。

　　第九條  管理類工作底稿通常包括以下內容:

（一）資產評估業務基本事項的記錄；

（二）資產評估委托合同；

（三）資產評估計劃；

（四）資產評估業務執行過程中重大問題處理記錄；

（五）資產評估報告的審核意見。

第十條 操作類工作底稿的內容因評估目的、評估對象 和評估方法等不同而有所差異，通常包括以下內容：

　　（一）現場調查記錄與相關資料，通常包括：

1.委托人或者其他相關當事人提供的資料，如：資產評 估明細表，評估對象的權屬證明資料，與評估業務相關的歷 史、預測、財務、審計等資料，以及相關說明、證明和承諾 等；

　　2.現場勘查記錄、函證記錄等；

 　　　3.其他相關資料。

　�。�二）收集的評估資料，通常包括：市場調查及數據分析資料，詢價記錄，其他專家鑒定及專業人士報告，其他相 關資料。

　　（三）評定估算過程記錄，通常包括：重要參數的選取 和形成過程記錄，價值分析、計算、判斷過程記錄，評估結 論形成過程記錄，其他相關資料。

第十一條  資產評估專業人員收集委托人和其他相關 當事人提供的資產評估明細表及其他重要資料作為工作底 稿，應當由提供方對相關資料進行確認，確認方式包括簽字、 蓋章或者法律允許的其他方式。

第十二條  工作底稿中應當反映內部審核過程。 第十三條 資產評估專業人員應當根據資產評估業務

特點和工作底稿類別，編制工作底稿目錄，建立必要的索引 號，以反映工作底稿間的勾稽關系。

第三章  資產評估檔案的歸集和管理

第十四條  資產評估專業人員通常應當在資產評估報 告日后 90 日內將工作底稿、資產評估報告及其他相關資料 歸集形成資產評估檔案，并由所在資產評估機構按照國家有 關法律、行政法規和本準則規定妥善管理。重大或者特殊項 目的歸檔時限不晚于評估結論使用有效期屆滿后 30 日。

第十五條  資產評估檔案自資產評估報告日起保存期 限不少于十五年；屬于法定資產評估業務的，不少于三十年。

　　第十六條  對電子或者其他介質形式的資產評估檔案，資產評估機構應當在法定保存期限內妥善保存。

第十七條  資產評估機構不得對在規定保存期內的資 產評估檔案非法刪改或者銷毀。

第十八條  資產評估檔案的管理應當嚴格執行保密制 度。除下列情形外，資產評估檔案不得對外提供：

（一）財政部門依法調閱的；

（二）資產評估協會依法依規調閱的；

（三）其他依法依規查閱的。

第四章  附則

　　第十九條   本準則自 2017 年 10 月 1 日起施行。中國資 產評估協會于 2007 年 11 月 28 日發布的《關于印發〈資產 評估準則——評估報告〉等 7 項資產評估準則的通知》（中 評協〔2007〕189 號）中的《資產評估準則——工作底稿》 同時廢止。