第一章  總則

第一條  為規范專利資產評估行為，保護資產評估當事人的合法權益和公共利益，根據《資產評估執業準則——無形資產》制定本指導意見。

第二條  本指導意見所稱專利資產，是指專利權人擁有或者控制的，能持續發揮作用并且能帶來經濟利益的專利權益。

第三條  本指導意見所稱專利資產評估，是指資產評估機構及其資產評估專業人員遵守法律、行政法規和資產評估準則，根據委托對評估基準日特定目的下的專利資產價值進行評定和估算，并出具資產評估報告的專業服務行為。

第四條  執行專利資產評估業務，應當遵守本指導意見。

第二章  基本遵循

第五條  資產評估機構及其資產評估專業人員開展專利權資產評估業務，應當遵守法律、行政法規的規定，堅持獨立、客觀、公正的原則，誠實守信，勤勉盡責，謹慎從業，遵守職業道德規范，自覺維護職業形象，不得從事損害職業形象的活動。

第六條  資產評估機構及其資產評估專業人員開展專利資產評估業務，應當獨立進行分析和估算并形成專業意見，拒絕委托人或者其他相關當事人的干預，不得直接以預先設定的價值作為評估結論。

第七條  執行專利資產評估業務，應當具備專利資產評估的專業知識和實踐經驗，能夠勝任所執行的專利資產評估業務。

執行某項特定業務缺乏特定的專業知識和經驗時，應當采取彌補措施，包括利用專家工作及相關報告等。

第八條  執行企業價值評估中的專利資產評估業務，應當了解在對持續經營前提下的企業價值進行評估時，專利資產作為企業資產的組成部分的價值可能有別于作為單項資產的價值，其價值取決于它對企業價值的貢獻程度。

第九條  執行專利資產評估業務，應當在考慮評估目的、市場條件、評估對象自身條件等因素的基礎上，選擇價值類型。

以質押為目的可以選擇市場價值或者市場價值以外的價值類型，以交易為目的通常選擇市場價值或者投資價值，以財務報告為目的通常根據會計準則相關要求選擇相應的價值類型。

第十條  執行專利資產評估業務，應當確定評估假設和限制條件。

第三章  資產評估對象

第十一條  專利資產評估業務的評估對象是指專利資產權益，包括專利所有權和專利使用權。專利使用權是指專利實施許可權,具體包括專利權獨占許可、獨家許可、普通許可和其他許可形式。

執行專利資產評估業務，應當明確專利資產的權利屬性。評估對象為專利所有權的，應當關注專利權是否已經許可他人使用及使用權的具體形式，并關注其對專利所有權價值的影響。評估對象為專利使用權的，應當明確專利使用權的許可形式、許可內容及許可期限。

第十二條  執行專利資產評估業務，應當要求委托人明確專利資產的基本狀況。專利資產的基本狀況通常包括：

（一）專利名稱；

（二）專利類別；

（三）專利申請的國別或者地區；

（四）專利申請號或者專利號；

（五）專利的法律狀態；

（六）專利申請日；

（七）專利授權日；

（八）專利權利要求書所記載的主權利要求；

（九）專利使用權利。

第十三條  執行專利資產評估業務，應當關注專利的法律狀態。專利的法律狀態通常包括專利申請人或者專利權人及其變更情況，專利所處的專利審批階段、年費繳納情況、專利權的終止、專利權的恢復、專利權的質押，以及是否涉及法律訴訟或者處于復審、宣告無效狀態。

第十四條  執行專利資產評估業務，應當關注專利資產的技術狀況、實施狀況及獲利狀況。

第十五條  執行專利資產評估業務，應當在要求委托人根據評估對象的具體情況和評估目的對專利資產進行合理的分離或者合并的基礎上，恰當進行單項專利資產或者專利資產組合的評估。

第十六條  執行質押、訴訟目的的專利資產評估業務，應當要求委托人提交由國家知識產權局出具的專利登記簿副本。評估對象為實用新型、外觀設計專利的，應當要求委托人提供專利檢索報告，當實用新型、外觀設計專利數量較多時，應當選取部分專利由委托人提供檢索報告。 

第四章  操作要求

第十七條  執行專利資產評估業務，應當對專利及其實施情況進行調查，包括必要的現場調查、市場調查，并收集相關信息、資料等。

調查過程收集的相關信息、資料包括：

（一）專利資產的權利人及實施企業基本情況；

（二）專利證書、最近一期的專利繳費憑證；

（三）專利權利要求書、專利說明書及其附圖；

（四）專利技術的研發過程、技術實驗報告，專利資產所屬技術領域的發展狀況、技術水平、技術成熟度、同類技術競爭狀況、技術更新速度等有關信息、資料；如果技術效果需要檢測，還應當收集相關產品檢測報告；

（五）與分析專利產品的適用范圍、市場需求、市場前景及市場壽命、相關行業政策發展狀況、宏觀經濟、同類產品的競爭狀況、專利產品的獲利能力等相關的信息、資料；

（六）以往的評估和交易情況，包括專利權轉讓合同、實施許可合同及其他交易情況。

第十八條  執行專利資產評估業務，應當盡可能獲取與專利資產相關的財務數據及專利實施企業經審計的財務報表，對專利資產的相關財務數據進行分析。

第十九條  執行專利資產評估業務，應當分析下列事項及其對專利資產價值的影響：

（一）專利權利要求書、專利說明書及其附圖的內容；

（二）專利權利要求書所記載的專利技術產品與其實施企業所生產產品的對應性。

第二十條  執行專利資產評估業務，應當對影響專利資產價值的法律因素進行分析，通常包括專利資產的權利屬性及權利限制、專利類別、專利的法律狀態、專利剩余法定保護期限、專利的保護范圍等。資產評估專業人員應當關注專利所有權與使用權的差異、專利使用權的具體形式、以往許可和轉讓的情況對專利資產價值的影響。

資產評估專業人員應當關注發明、實用新型、外觀設計的審批條件、審批程序、保護范圍、保護期限、審批階段的差異對專利資產價值的影響。

資產評估專業人員應當關注專利所處審批階段，專利是否涉及法律訴訟或者處于復審、宣告無效狀態，以及專利有效性維持情況對專利資產價值的影響。

第二十一條  執行專利資產評估業務，應當對影響專利資產價值的技術因素進行分析，通常包括替代性、先進性、創新性、成熟度、實用性、防御性、壟斷性等。

第二十二條  對影響專利資產價值的經濟因素進行分析時，通常包括專利資產的取得成本、獲利狀況、許可費、類似資產的交易價格、市場應用情況、市場規模情況、市場占有率、競爭情況等。

第二十三條  當專利資產與其他資產共同發揮作用時，資產評估專業人員應當分析專利資產的作用，確定該專利資產的價值。

第二十四條  執行專利資產評估業務，應當關注經營條件等對專利資產作用和價值的影響。

第二十五條  執行專利資產法律訴訟評估業務，應當關注相關案情基本情況、經過質證的資料以及專利權的歷史訴訟情況。

第二十六條  確定專利資產價值的評估方法包括市場法、收益法和成本法三種基本方法及其衍生方法。

執行專利資產評估業務，應當根據評估目的、評估對象、價值類型、資料收集等情況，分析上述三種基本方法的適用性，選擇評估方法。

第二十七條  運用收益法進行專利資產評估時，應當收集專利產品的相關收入、成本、費用等數據。

資產評估專業人員應當對委托人或者其他相關當事人提供的專利未來實施情況和收益狀況的預測進行分析、判斷和調整，確信相關預測的合理性。

資產評估專業人員應當根據專利資產的具體情況選擇收益口徑。

第二十八條  采用收益法進行專利資產評估時，應當確定預期收益。

專利資產的預期收益應當是專利的使用而額外帶來的收益，可以通過增量收益、節省許可費、收益分成或者超額收益等方式估算。確定預期收益時，應當區分并剔除與委托評估的專利資產無關的業務產生的收益，并關注專利產品或者服務所屬行業的市場規模、市場地位及相關企業的經營情況。

第二十九條  采用收益法進行專利資產評估時應當合理確定專利資產收益期限。收益期限可以通過分析專利資產的技術壽命、技術成熟度、專利法定壽命及與專利資產相關的合同約定期限等確定。

第三十條  采用收益法進行專利資產評估時應當合理確定折現率。折現率可以通過分析評估基準日的利率、投資回報率，以及專利實施過程中的技術、經營、市場、資金等因素確定。專利資產折現率可以采用無風險報酬率加風險報酬率的方式確定。專利資產折現率應當與預期收益的口徑保持一致。

第三十一條  采用市場法進行專利資產評估時，應當收集足夠的可比交易案例，并對專利資產與可比交易案例之間的各種差異因素進行分析、比較和調整。

第三十二條  采用成本法進行專利資產評估時，應當合理確定專利資產的重置成本。重置成本包括合理的成本、利潤和相關稅費等。

確定專利資產重置成本時，應當確定形成專利資產所需的直接成本、間接費用、合理的利潤及相關的稅費等。

第三十三條  采用成本法進行專利資產評估時，應當合理確定貶值。

第五章  披露要求

第三十四條  編制專利資產評估報告應當反映專利資產的特點，通常包括下列內容：

（一）評估對象的詳細情況，通常包括專利資產的權利屬性、使用權具體形式、法律狀態、專利申請號及專利權利要求等；

（二）專利資產的技術狀況和實施狀況；

（三）對影響專利資產價值的法律因素、技術因素、經濟因素的分析過程；

（四）專利的實施經營條件；

（五）使用的評估假設和限制條件；

（六）專利權許可、轉讓、訴訟、無效請求及質押情況；

（七）有關評估方法的主要內容，包括評估方法的選取及其理由，評估方法中的運算和邏輯推理方式，各重要參數的來源、分析、比較與測算過程，對測算結果進行分析并形成評估結論的過程；

（八）其他必要信息。

第六章  附則

第三十五條  本指導意見自2017年10月1日起施行。中國資產評估協會于2008年11月28日發布的《關于印發〈資產評估準則——無形資產〉和〈專利資產評估指導意見〉的通知》（中評協〔2008〕217號）中的《專利資產評估指導意見》同時廢止。